个税法实施相关问题解答
随着国务院公开《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（简称《暂行办法》），对于之前公布的征求意见稿，此次文件部分内容做了调整，2019年1月1日与新的《个人所得税法》同时实施。而《新个人所得税法》实施过程中又会遇到哪些征管衔接问题？
一、孩子在境外接受教育，是否可以享受子女教育专项附加扣除？
可以，暂行办法并没有限制受教育的区域，所以可以按照规定扣除，但应留存境外学校录取通知书、留学签证等相关证明资料；
二、大病医疗专项附加扣除数额是否有变化？
有，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。每年的扣除限额由60000元提升至80000元；
三、夫妻婚前购买的住房贷款，婚后能否扣除？
可以，可以选择其中一套由购买方按每月1000元扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按每月500元扣除，但具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更；
四、住房租金专项附加扣除与意见稿有何变化？
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元（意见稿为1200元），除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准由每月1000元变化为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元（数额没有变化）；
五、工资、薪金所得，个人所得税预扣预缴的计算方法？
首先应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额；
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除；
其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一》执行。
六、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，个人所得税预扣预缴的计算方法？
按次或者按月预扣预缴个人所得税，具体预扣预缴方法如下：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。
应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数；
稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%
温馨提示：薪领航提示您，国税总局将个人所得税《税收完税证明》调整为《纳税记录》！